湖北省内部审计师协会

为了全面启动“高质量发展三年行动”，聚焦主责主业，推动内部审计更好地服务于企业治理，充分发挥内部审计在企业审计监督体系中的重要作用，中铁十一局一公司审计部以习近平新时代中国特色社会主义思想和党的二十大精神为指导，以“三立”精神为引领，以打造项目精品为目标，以审计准则为准绳，以大数据审计为支点，提出了“新、破、快、准、精、狠、借、宣、换”九字诀，全面提高审计广度、深度和力度，以高效监督力量助力企业高质量发展。

“新”是审计工作的动力源泉。“新”字要求不断审“时”计“势”，深刻理解“变”与“不变”的关系，准确进行职责定位，制定好目标、把握好方向，运用新思路、采取新举措，解决新问题。一是以探索开展研究型审计为抓手，建立起“审计项目——复盘项目——审计成果”的新模式，突出评估、复盘、迭代在审计过程中的运用，做到边研边审，以研促审，研以致用。二是安排专人定期更新法律法规制度，集中组织学习，帮助审计人员接收新理念、掌握新知识，以审计组长讲业务、主审讲方案、组员讲案例的方式，交流学习审计方法，提升审计人员揭示问题能力。三是深化审计信息化运用，基于公司登高管理平台，构建审计数据分析模型，在审计实施前提前锁定被审计单位业务数据与财务数据的异常现象与疑点问题，降低审计人员手动分析数据的工作量，提升审计工作效率。

“破”是审计工作的力量支柱。“破”字要求积极攻坚破难，创先晋位，高质量履行审计监督职责。一是打破思维定性，强化审计人员认识，树立审计工作为领导决策服务、为项目管理服务的理念，引导审计人员以战略思维发现问题，以系统观念解决问题。二是以“穿透性审计”为抓手，从量、价、质三个方面对公司合同管理进行联合督查、选取10%合作商进行外调，穿透事物表象，锁准问题本质，揭示问题出现的深层次原因，对靠企吃企、损公肥私等把“公司财产”当“自家账房”的行为进行严肃处理。三是事后监督向过程监督延伸，从“救火式”审计转变为“预控型”审计，在工程进度达到15%时提前介入开展前期审计，帮助项目纠正管理偏差；在工程进度达到85%时开展后期审计，排查项目经济、审计风险，提前整改闭合。

“快”是审计工作的效率能源。“快”字强调了时效性，要求闻令而动，第一时间部署落实、第一时间核查疑点、第一时间上报结果、第一时间部署整改落实。一是审计工作严格执行限时管理制度，做到“三个坚持”，坚持现场完成审计取证单签字，坚持现场完成审计报告编制，坚持现场完成审计报告征求意见书签认，保障审计项目按时保质完成。二是持续推行立查立改，以审计期间完成整改免入报告的方式，鼓励项目立查立改，提升被审项目审计整改积极性和时效性。三是现场审计结束后3日内完成审计结果呈批及公示，并将“当下改”与“长久立”相结合，明确整改时限和要求，发挥部门督导合力，按期整改到位。

“准”是审计工作的立足之本。“准”字要求问题定性要“准”。一是通过各项培训，培养审计人员通过宏观视野，历史、客观、全面地看待发展中存在的问题，能够穿透事物表象，分清问题性质、错误动机、轻重程度，准确把握发展规律，严格落实“三个区分开来”，对发现问题进行精准定性，客观公正评价经济责任。二是找准权力运行的“关键点”、内部管理的“薄弱点”、问题易发的“风险点”，主动揭示掣肘公司高质量发展的固症顽疾，发挥好审计的提醒和纠偏作用。三是审计建议要有针对性，审计结束后，审计组针对审计中发现的问题，通过归纳、分析、提炼，不跨界不越位，不泛泛而谈，以科学严谨、认真负责的态度，对被审计单位提出的有针对性的解决问题的审计建议，从而达到促进被审计单位规范管理行为的目的。

“精”是审计工作的发展目标。“精”字要求审计人员精于业，审计问题精于力，审计结果精于深。一是审计人员在所从事岗位上具有扎实的岗位基本功、精湛的专业技能，能快速捕捉锁定疑点，做出优异成绩，争创一流。二是借助“大监督”体系，对内部审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题，与序列部门协同制定共享问题清单，让序列部门带着问题开展精准监督。三是审计报告能为项目管理精准“画像”，审计报告要逻辑清晰、观点鲜明、重点突出，个性化问题查深说透，重点问题讲清讲透，倾向性问题由表及里，分析出各个事项发展趋势和可能出现的新情况、新问题。

“狠”是审计工作的立威之根。“狠”字要求审计工作顶得住压力，抹得开情面，守得了原则，坚决做到法不容情，捍卫法律的神圣与尊严。一是定期召开审计问题联席通报会及审计整改专题会，及时对审计发现问题进行移交，由序列部门督导整改，凝聚部门整改合力，形成“审计牵头、序列部门分工督导，被审计单位落实”的审计整改工作联动机制。二是严格落实审计整改三阶段处理机制及追责式整改，对既成事实、无法追损的问题，进行责任追究，抓典型、敲警钟，压实问题整改责任，确保问题整改“件件清”。三是建立审计整改闭环管理机制，建立审计整改台账，对审计发现问题实行审计、业务部门双审核销号管理，实时跟踪、动态更新整改情况。严格落实“三个不放过”原则，对整改不彻底的项目进行质询，同时依据审计发现问题性质、频次，给序列部门出具审计提示函、审计警示函，并将审计整改督导结果列入序列部门季度联动工作进行考核，全力督导审计整改落到实处，确保审计发现问题整改清仓见底。

“借”是审计工作的他山之石。“借”字要求善于借势借力。一是引入外部审计事务所，在不暴露企业秘密的情况下，外包部分资产审计业务、采购审计业务，借助外部审计资源扩大内部审计覆盖面。二是依托“大监督”工作委员会、审计委员会工作机制，推动职能监督和专职监督深度融合，与序列部门共同制定“重点问题清单”，强化职能监督，充分发挥专业优势，对公司重点领域、关键环节和关键岗位的全过程实施监督，按季度召开大监督工作推进会、汇报季度工作成果，听取公司领导对审计工作的指导，纠正工作执行偏差，针对高频问题，与序列部门共同制定压降方案，发挥部门监督合力，促进审计成果转化运用。三是建立审计监督与纪检监督、巡察监督贯通融合的“审纪巡”联动工作机制，在监督重点上同向发力，强化政治、纪律、经济监督“一体化”，营造“你中有我、我中有你”的工作格局，震慑违规乱纪行为，提升审计监督的权威性。

“宣”是审计工作的催化活力。“宣”字要求讲好审计故事，传播审计好声音。一是开设“审计大讲堂”，借助公司经济运行质量分析会、安全风险管控分析会，宣讲典型案例，用身边事教育身边人，增强案例教育针对性，同步将审计案例上传OA平台，便于项目举一反三，防微杜渐，达到“审计一点、整改一面、规范一片”的良好效果。二是以项目真实案例故事为切入点，以“小故事”讲“大道理”，生动形象地阐释审计工作，利用互联网、微信公众号、登高平台等宣传审计优秀事迹、先进理念、典型经验、最新理论和实践成果，发挥审计“治已病、防未病”的“经济体检”功能。三是积极探索人工智能、大数据、网络直播等新技术在审计宣传中的运用，借助中央媒体、属地媒体、行业平台展示审计成果，提升审计宣传层次、覆盖面和宣传效果。

“换”是审计工作的加速引擎。“换”字要求审计人员换位思考，前后兼顾。一是站在被审计单位的角度换位，要树立“严谨细致、求真务实、态度谦和、低调行事”的工作作风，从搞好服务、发现、解决问题的角度想其所想，问题定性要让被审计单位和人员认可和接受，通过审计被审人员业务得到了指导和提升，将“要我审计”变成“我要审计”，营造良好的审计氛围。二是要在上级领导的位置去换位，审计人员要增加责任感和使用感，围绕中心、服务大局，全面了解事情本质，找准问题要害，对症施治，客观公正、事实求是反映问题，通过审计监督促进公司经济健康快速发展。三是开展离任审计时，要站在前、后任的位置上换位思考，深刻揭示经济行为对公司发展的长远影响，本着谨慎负责的态度，正确划分前、后任任期内经济责任。“换位思考”使审计人员和被审人员在情感上得到沟通，提高了审计工作的亲和力和认同感，为实现和谐审计奠定基础。